大陸上市公司信息揭露與股東知情權之法律規制

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Title:	大陸上市公司信息揭露與股東知情權之法律規制
Authors:	林俊谷
Contributors:	法律學研究所碩士在職專班
Keywords:	信息揭露股東知情權查閱帳簿制度證券信用制度股東訴訟
Date:	2012
Issue Date:	2012-10-18 11:29:42 (UTC+8)
Abstract:	自1990年上海證券交易所揭開大陸證券市場以來，其市場規模迅速擴大，市場功能和作用日益顯現，已經成為市場經濟的重要部分並取得了矚目的成就。惟大陸之證券市場仍存在亟待解決之矛盾和問題。大陸之證券法，自1998年底頒布並於2005年修法後，使得大陸證券市場正式進入法律規範之位階，儘管兩岸證券法律制度因經濟體制及發展背景之差異而呈現不同之風貌，但對於近來經貿互動及資金流通皆有密切之關係，在加上大陸開放外資證券業設立，導致對於兩岸證券相關法規有進一步了解之必要。信息揭露制度經過多年的演變，對於上市公司之規範，已趨近完整，但對於揭露不實信息之情況仍時有發生，其主要之關鍵並非在信息揭露制度本身，而在於監管者側重在上市公司違反信息揭露法定義務時之行政處罰，反而忽略了因上市公司不實信息揭露而受侵害之股東知情權。信息揭露制度與股東知情權之行使往往是相互衝突的，惟信息揭露仍是證券交易市場之核心。所以，本文將從大陸之「信息揭露制度」與「股東知情權」出發，討論信息揭露制度之基本概念及內容，再導引出信息揭露之內容即是股東所欲「知情」之客體；不實信息之揭露，即是對股東知情權之侵害，再以「股東知情權」為主軸，保護股東知情權之股東查閱帳簿制度和證券信用制度等，探討二者間基本面及實行面所衍生之問題，以及二個制度發生衝突時之訴訟救濟制度。最後，從大陸目前實務之現狀著墨，對於信息揭露範圍及行使股東知情權之限制，以及法制修正方面，提出管見以供參考，期能與信息揭露互相調和，對投資者之權益更加保障。
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